来源:美新物流
News Today 近期，国家税务总局发布的第17号公告，在跨境电商领域掀起了不小波澜。其中，第7条明确规定：自今年10月1日起，代理出口企业预缴企业所得税时，必须同步报送实际委托出口方的基础信息及出口金额。若信息缺失或虚假，代理企业需承担该出口业务的企业所得税。这是否意味着一个依赖灰色操作的时代正式落幕？跨境卖家又将如何应对由此带来的成本变化与合规挑战？
买单出口，俗称“借单出口”。简而言之，就是那些没有进出口经营权的企业通过向有出口权的企业购买一套合法的出口报关资料，包括报关委托书、装箱单、商业发票等，以该企业名义向海关进行申报，这种行为便被称为“买单出口”。长期以来，这种方式在部分中小跨境卖家中颇为流行，因其看似操作简便，还能规避一些税费。但实际上，“买单出口” 背后隐藏着诸多风险与弊端。它极易引发骗税、逃税以及非法买卖外汇等违法案件，严重扰乱国家出口业务的正常秩序。
跨境卖家的成本之变 随着“买单出口”受限，跨境卖家的成本结构发生了显著变化。以往，卖家通过“买单出口”规避了部分税费，如今这些税费需要依法缴纳，企业所得税、增值税等成为成本增加的主要因素。以企业所得税为例，卖家无法再通过不规范的“买单”方式隐藏收入，其出口收入将全额纳入应税范围，需按相应税率缴税。
除了税费成本，合规申报还带来了间接成本的增加。卖家为确保申报信息的真实、准确与完整，需投入更多时间和精力整理业务单据、核对财务数据，这可能意味着要聘请专业财务人员或税务顾问，从而增加人力成本与咨询费用。若申报不当引发税务风险，卖家还可能面临罚款、滞纳金等额外支出。
积极应对，破局前行 面对政策调整带来的成本压力与合规挑战，跨境卖家唯有积极主动应对，才能化危为机。这不仅是破解眼前困境的关键，更是为企业长远发展筑牢根基的重要契机。 合规是企业发展的根本 卖家应摒弃依赖“买单出口”等不规范操作的旧思维，严格遵循国家税务总局的相关规定，如实申报出口业务信息，依法缴纳税款。确保业务单据与申报材料一一对应，账目清晰，数据准确。 重视供应链 成本压力下，跨境卖家需从供应链各环节挖潜。采购环节可与供应商深化合作，通过批量采购、长期协议等方式争取更优惠的价格。物流方面，对比不同物流商的服务与价格，选择性价比高的方案。同时，合理规划库存，避免积压，提高资金周转效率，间接降低运营成本。 密切关注国家政策动态 跨境电商行业受政策影响大，卖家需密切关注国家税务总局及其他相关部门的政策动态，及时了解政策变化对企业的影响。同时，各地政府为支持跨境电商发展，常出台税收减免、财政补贴等优惠政策。卖家应积极争取符合自身条件的政策支持，减轻负担，助力发展。
除了买单出口，还有什么出口模式？ 模式 代码 B2C零售出口 线上B2B交易 海外仓模式 市场采购出口 适用 对象 跨境电商零售企业 (直邮小包)
跨境电商B2B企业 (电商平台大额订单) 跨境电商出口海外仓 中小出口企业、小批量、多批次交易 交易 类型 订单分散、单件货值低 产业带企业对企业 亚马逊FBA/自营海外仓 多品类、低货值市场采购 核心 优势 小额包裹和规化 简单申报流程 流程最简单 备案即可开通 解决备货出口合规问题 支持批量退税 无进项发票可出口 免增值税 操作 要点 1、需通过跨境电商系统汇总三单信息(订单、支付、物流)推送至单一窗口 2、单票≤5000元； 3、限邮/快递/专线渠道
1、需要跨境电商平台备案 2、报关单需标注“9710” 3、按实际交易价格申报 4、单票≤5000元可简化申报清单 1、报关单价需匹配销售价(避免低价报关) 2、需要一个香港公司衔接国内外业务，合理降低税负，实现业务闭环 3、需向海关申报海外仓地址 1、限试点市场注册企业(如义乌、广州) 2、单票≤15万美元 3、需通过认定市场联网平台报关 税务 政策 支持退税，需要提供进项发票并汇总申报
支持退税，流程简化(综试区可6位HS编码申报)
无论是否实现销售，只要完成了报关离境，就可以直接申请预退税 不支持退税(免税政策)
推荐企业类型 中小跨境卖家 (直邮小包为主) 工厂/品牌商 (有进项票、退税率高) 亚马逊大卖/海外仓卖家 (备货型业务) 无票供应商/中小微商户(低利润、无票采购)
建议广大卖家朋友可以采用9810出口海外仓模式，先把货批量运到国外仓库（比如ANL的海外仓），货物一出中国海关，就能申请退税，货到了海外仓之后，可以根据卖家的需求做一件代发或者转运FBA等第三方商业、私人地址。
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国家税务总局17号公告的发布，虽给跨境卖家带来了短期挑战，但从长远来看，这是行业走向规范发展的必经之路。随着“买单出口”时代的落幕，跨境电商行业并非陷入困境，而是开启了迈向健康、有序发展的全新征程。跨境卖家若能积极应对，通过合规经营夯实基础，优化成本提升效率，以及增强产品竞争力，定能在新的政策环境中脱颖而出，迈向更加辉煌的未来。
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